Beneficios del Certificado PYME

El Certificado MiPyME te permite acceder a financiamiento, beneficios impositivos y programas de asistencia, así como también acreditar tu condición de Micro, Pequeña o Mediana empresa ante diferentes organismos e instituciones. Está destinado a monotributistas, emprendedores, profesionales, comerciantes, sociedades, y toda persona jurídica o humana que esté inscripta en el Registro de Empresas MiPyMEs de la Subsecretaría de la Pequeña y Mediana Empresa.

¿Cómo se tramita?

1. Ingresar a la web de AFIP con CUIT y CLAVE FISCAL, y una vez logueado, deberá acceder al servicio denominado “PYMES Solicitud de Categorización y/o Beneficios”:
   
2. Crear un nuevo F.1272 – PYMES Solicitud de categorización y/o beneficios:
   
3. Manifestar la intención de solicitar el beneficio de pago de IVA en forma diferida o no, y en un segundo apartado, en donde deberá prestarse conformidad para compartir la información del registro con bancos y entidades financieras y de crédito.
   En la pantalla aparecerán los datos registrales, los correspondientes a la inscripción en el impuesto a las ganancias, en el IVA y como empleador y también los datos referidos a los ingresos de los últimos 3 períodos fiscales cerrados o los que correspondan en caso de que la inscripción al Régimen General sea posterior.
   Corroborada la información, presionar “SIGUIENTE”:
   
4. Para finalizar la solicitud, deberá presionar “PRESENTAR”. El sistema mostrará un cuadro para reconfirmar la presentación. En caso de que se desee continuar, deberá presionar “SI”.
   

¿Cuáles son sus beneficios?

• Pago de IVA a los 90 días
  Si sos Micro o Pequeña empresa, podés pagar a 90 días el IVA que declarás mensualmente. 
  Si querés acceder a este beneficio, lo podés hacer cuando estés realizando tu inscripción como MiPyME en AFIP.
  Hacé clic en el casillero que se encuentra al lado del beneficio y seleccioná la opción “Sí”.
  Vas a poder ver la aprobación o el rechazo de la solicitud del beneficio en el servicio de e-ventanilla.
  Una vez aprobada la solicitud, podés ver el nuevo vencimiento del pago de las declaraciones juradas del IVA mediante el Sistema de Cuentas Tributarias.
  Recordá que la presentación de Declaraciones Juradas de IVA sigue siendo mensual, pero podés ingresar el saldo resultante en la fecha de vencimiento correspondiente al segundo mes siguiente al de su vencimiento original.
   
• Compensación de hasta el 100% del impuesto al cheque en el pago de Ganancias
  Las Micro o Pequeñas empresas, pueden compensar en el pago de Ganancias el 100% del impuesto al cheque. En el caso de que se trate de una empresa industrial Mediana Tramo 1, podrá compensar en el pago de Ganancias el 60%. De igual forma, podrá compensarse el impuesto sobre los movimientos de fondos en cuentas de pago (cuenta electrónica).
  La compensación se puede hacer a través del Formulario F.798 en SIAP o en la declaración jurada del Impuesto a las Ganancias.
   
• Alícuota diferencial de contribuciones patronales
  Las MiPyME tendrán 18% de alícuota de contribuciones patronales.
   
• Cómputo del Impuesto a los Créditos y Débitos Bancarios como pago a cuenta de las Contribuciones Patronales con destino SIPA
  El Impuesto sobre los Créditos y Débitos en Cuentas Bancarias y Otras Operatorias podrá ser computado por las microempresas como pago a cuenta de hasta el 15% de las contribuciones patronales al SIPA, correspondientes a remuneraciones devengadas entre el 1 de agosto de 2023 y el 31 de diciembre de 2024, inclusive. Este cómputo tendrá como tope el 30% del tributo efectivamente ingresado a partir del 31 de julio de 2023.
   
• Exención del impuesto al retiro en efectivo establecido por el artículo 45 de la Ley 27.541 para Micro y Pequeñas empresas
  Cuando se lleven a cabo extracciones en efectivo de cuentas bancarias o cuentas de pago (cuenta electrónica), bajo cualquier forma, los débitos efectuados en las cuentas estarán sujetos al doble de la tasa vigente, sobre el monto de los mismos, salvo en las cuentas cuyos titulares sean personas humanas o personas jurídicas que revistan y acrediten la condición de micro y pequeñas empresas.
   
• Uso optativo de la factura de crédito electrónica en operaciones de intercambio entre dos MiPyMEs
  Las Facturas de Crédito Electrónicas serán obligatorias para las operaciones mayores al monto mínimo establecido entre una MiPyME y una gran empresa; en el caso de que el intercambio sea entre MiPyME, su utilización será optativa.
  Posibilita que las MiPyME expandan su financiamiento, logren mayor liquidez en un plazo menor, cuenten con un nuevo instrumento de inversión en el mercado y tengan certidumbre sobre la fecha de cobro de las facturas emitidas por grandes empresas. Permite que la MiPyME pueda elegir entre esperar el cobro por parte de la empresa grande o transferirla a un Agente de Depósito Colectivo para su negociación en el Mercado de Capitales o al Sistema de Circulación Abierta para su endoso, cesión, aval, descuento o depósito en el Sistema Bancario. 
   
• Baja de Impuestos Internos para expendio de cerveza artesanal Ley 27.430 
  Reducción al 8% del impuesto interno para MiPyME productoras de cerveza artesanal.
  Excepción para cervezas con graduación alcohólica menor a 1,2º GL.
   
• Exclusión de retenciones y/o percepciones de IVA 
  Si sos una Micro empresa y estás en la categoría A del SIPER en AFIP, podés tramitar el certificado de exclusión de retenciones y/o percepciones de IVA sin necesidad de contar con saldo a favor de libre disponibilidad, ni de presentar F.936 ni proyecciones.
   
• Uniformidad de anticipos del Impuesto a las Ganancias Sociedades 
  Si tenés certificado MiPyME vigente al inicio del ejercicio fiscal podrás pagar en 10 cuotas de 10% cada una, los anticipos del impuesto a las ganancias de ese ejercicio.
  Esta medida está vigente para los ejercicios que inicien a partir del 1 de agosto de 2023. 
   
• Suspensión de juicios y medidas cautelares
  Se suspende hasta el 31 de julio de 2024 el inicio de los juicios de ejecución fiscal y la traba de medidas cautelares para las MiPyMEs con “Certificado MiPyME” vigente al 31 de enero de 2024, y que cuenten con la caracterización correspondiente en el “Sistema Registral” de AFIP.
   
• Simplificación para solicitar el certificado de no retención de IVA 
  Si estás registrado como MiPyME, se simplifican los trámites para solicitar el certificado de no retención de IVA.
  Las micro, pequeñas y medianas empresas pueden solicitar el beneficio cuando sus Declaraciones Juradas de IVA tengan un saldo a favor durante dos períodos fiscales consecutivos anteriores al pedido.
  Además, al momento de la solicitud, las pequeñas y medianas empresas tramo 1 deben tener un saldo a favor en la última Declaración Jurada de IVA vencida, equivalente al 10% del promedio del impuesto determinado en las DDJJ de los últimos doce períodos fiscales, como mínimo.
  Las empresas que desarrollen actividades de la construcción y minería y las personas humanas que desarrollen actividades en el sector de servicios, no pueden acceder al beneficio.
  
  Para pedir que no se retenga el IVA en todas tus operaciones, seguí estos pasos:
  1. Ingresá al sitio de AFIP.
  2. Seleccioná el servicio «Certificados de Exclusión Ret/Percep del IVA y Certificados de Exclusión Percep del IVA – Aduana».
  3. Seleccioná la opción «Solicitud de Certificado de Exclusión de Retención y/o Percepción del Impuesto al Valor Agregado (CNR PYME)».
  4. Podés solicitar el certificado de no retención de IVA cuando tengas dos saldos de IVA a favor. Si tenés una micro empresa de comercio y querés acceder a la reducción de retenciones tenés que presentar el certificado ante el respectivo agente de retención cada vez que te recategorices.
   
• Reducción de retenciones para micro empresas de comercio
  Si tenés una micro empresa de comercio y vendés a jubilados y pensionados alcanzados por el beneficio de devolución de IVA, quedás excluído de los regímenes de retención del impuesto a las Ganancias sobre las operaciones que realices con tarjeta de crédito o débito. Para solicitar este beneficio, tenés que exhibir el certificado MiPyME ante el respectivo agente de retención.
   
• Saldos a favor para MiPyMEs en AFIP
  Prioridad para la tramitación y percepción de las compensaciones, acreditaciones, devoluciones o reintegros de impuestos o saldos a favor. 
   
• Exención de los reembolsos
  Exención de ganancias para los reintegros o reembolsos en concepto de impuestos del mercado interno de ciertos productos, materias primas y servicios para MiPyME exportadoras.
   
• Exclusión en Régimen de Retención IVA - GANANCIAS
  Las micro empresas con certificado vigente de Registro MiPyME están excluídas de las retenciones de IVA y ganancias en los pagos con tarjeta de crédito.
  Si sos una micro empresa y querés acceder a la Exclusión en Régimen de Retención IVA - GANANCIAS en los pagos con tarjeta de crédito tenés que presentar el certificado vigente ante el agente de retención. 
   
• Beneficio para MiPyME sobre Derechos de Exportación 
  Las MiPyME que realicen exportaciones, respecto de las mercaderías definidas en el anexo del Decreto 302/2021, y siempre que sus exportaciones en el año calendario inmediato anterior no hubieran excedido la suma equivalente a USD 3.000.000, estarán exentas de pagar el derecho de exportación para un monto FOB de hasta USD 500.000. Cuando se supere este monto, hasta la suma (FOB) de USD 1.000.000, se abonará un alícuota equivalente al 50% del arancel que corresponda, según su posición arancelaria. 
   
• Régimen de incentivo para fabricantes de bienes de capital - RGC 5301/2022 AFIP – SIDP 
  Las personas jurídicas empleadoras que posean el certificado MiPyME vigente gozarán, desde el mes siguiente a la fecha de la inscripción al Registro de Beneficiarios y Productos del Régimen de Incentivo para fabricantes de bienes de capital hasta el 31/12/2027, de una reducción del 90% de las contribuciones patronales correspondientes a la totalidad de los trabajadores contratados, siempre que reúnan los requisitos previstos en el artículo 2° del Decreto 379/2001 y sus modificatorios. 
   
• Tratamiento diferencial para MiPyMEs - Ley de Economía del conocimiento
  Res. 268/2022 - Secretaría de Economía del Conocimiento 
  Establece el marco mediante el cual las MiPyMEs son priorizadas al momento de asignar el cupo fiscal.
  A su vez, establece que en caso de alcanzar el 40% del incremento del cupo previsto en la norma, no se emitirán bonos a empresas que no revistan la condición de MiPyMEs, a menos que al final del período se evidenció un sobrante del porcentaje destinado a las empresas de menor tamaño. 
   
• Subsidios energéticos - Res. 6/2023 Secretaría de Energía 
  Establece una bonificación de los precios del gas natural en el Punto de Ingreso al Sistema de Transporte (PIST) para los usuarios del Servicio General “P”, que tengan certificado MiPyME vigente, conforme al siguiente criterio:
  Los usuarios del Servicio General P1 y P2 recibirán una bonificación del 4,29% en los precios del gas natural en el Punto de Ingreso al Sistema de Transporte (PIST), la que será de aplicación a los consumos de gas realizados a partir del 1° de marzo de 2023.
  Los usuarios del Servicio General P3 recibirán una bonificación del 24,68% y del 62,49% en los precios del Gas Natural en el Punto de Ingreso al Sistema de Transporte (PIST) , la que será de aplicación a los consumos realizados a partir del 1° de marzo de 2023 y del 1° de mayo de 2023, respectivamente. 
   
• Exención de la comisión bancaria por depósito de efectivo 
  Los bancos no podrán cobrar comisiones a la MiPyMES que efectúen depósitos en efectivo en sus cuentas bancarias. 
   
• Financiamiento para MiPyMEs 
  Las MiPyMEs pueden acceder a financiamiento para proyectos de inversión productiva, para capital de trabajo y para exportar. Conocé las líneas de financiamiento. 
   
• Avales de sociedades de garantías recíprocas (SGR) 
  Avales para acceder a créditos para las siguientes operaciones:
  . Créditos con entidades financieras comprendidas en la Ley 21.526, fintech, organismos internacionales y entidades públicas
  . Descuento de cheques de pago diferido
  . Activos de fideicomiso financiero
  . Obligaciones negociables - ON PyME
  . Valores a corto plazo registrados por la CNV
  . Futuros y Opciones
  . Leasing
  . Descuento de Pagaré Bursátil negociados en Bolsa de Comercio y Mercado de Valores
  . Financiamientos otorgados mediante tarjetas de Crédito
  . Operaciones de compra/venta y/o locaciones de bienes o servicios
  . Obligaciones de hacer; licitaciones públicas
  . Planes de Facilidades otorgados por AFIP 
   
• Ley de Promoción de la Alimentación Saludable 
  El Decreto 151/2022 establece un plazo diferencial para que las PyMES adecuen sus envases conforme a lo establecido en la Ley 27.642. 
   
• Acceso a los diferentes programas
  Programas de Apoyo a la Competitividad - PAC (Aportes No Reembolsables)
  Capacitación PyME
  Capacitar
  Sello Buen Diseño
  Red de asistencia digital para PyMEs
  CIVUCE. Regímenes especiales para empresas exportadoras / importadoras.
   
• Beneficios BCRA
  A partir del 1/07/2021 el plazo máximo para que las entidades financieras le acrediten al comercio el importe de cada venta realizada en un pago mediante tarjeta de crédito o de compra será de 8 días hábiles para micro y pequeñas empresas y 10 días hábiles para medianas.